Налог с продажи земельного участка 2021 соглашение о разделе имущества

Прослеживаемость товаров начнется уже скоро. Что волнует бухгалтеров

2,1 тыс. 0

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2019 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Отсчет срока владения участком начинается с момента регистрации право собственности на него. Если с участком происходили какие-либо изменения, например, был разделен на доли, то началом срока владения будет считаться новая дата регистрации доли.

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

При продаже земельного участка можно рассчитывать на два варианта компенсаций:

1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Основания пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Пример

Тищенко Е.E. купил участок в 2018 г. за 775 000 руб., в 2019 г. при продаже по кадастровой стоимости он получил 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

• в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
• по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.

Итоговая сумма возврата:

• в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
• во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.

В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

При продаже земельного участка после 01.01.2016 года стоит учитывать его кадастровую стоимость. Если цена продажи земли отличается от его кадастровой стоимости и составляет ниже, чем 70% ее величины по состоянию на 1 января года продажи, то налог будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Пример

Пригожин А.Н. получил в наследство в 2018 году земельный участок. В 2019 году он договорился с покупателем и занизил стоимость участка, указав в договоре 1 000 000 руб., рассчитывая воспользоваться вычетом и не платить налог.

Однако, кадастровая стоимость этой земли составляет 2 300 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости: 2 300 000 × 0.7 = 1 610 000 руб.

Получается, что Пригожин продал свою недвижимость существенно ниже, чем его кадастровая стоимость, а для расчета налога он должен взять большую стоимость — 1 610 000 руб.

Сумма налога составит: (1 610 000 — 1 000 000 (вычет))×13% = 79 300 руб.

Важно! Если продан участок до минимального срока владения, стоимостью меньше 1 000 000 руб. (но не менее 70 % от кадастровой стоимости), то налог вам платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ подавать обязательно, при этом указав в ней, что вы использовали вычет.

Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте здесь.

Если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже (срок владения менее 5 лет) нужно учесть следующее.

• Этот участок можно продать, как единый объект по одному договору, но тогда налоговый вычет 1 000 000 руб распределится между собственниками пропорционально их доле либо по договоренности при совместной собственности.

Пример 1

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году в совместную собственность. В 2018 году они продали его по кадастровой стоимости за 1 500 000 руб. по одному договору, как единый объект собственности. Они договорились, что вычет будет получать супруг.

В таком случае, вычет составит 1 000 000 руб.

Применив вычет, сумма налога к уплате: (1 500 000 — 1 000 000)×13% = 65 000 руб.

• Но можно продать каждую долю по отдельному договору. Тогда имущественный вычет может заявляться по каждой доле и каждый ее собственник применит по 1 000 000 руб. вычета.

Пример 2

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году: 40% доли оформили на жену и 60 % — на мужа. В 2018 году они продали этот участок по кадастровой стоимости по разным договорам одному покупателю: супруга свою долю за 600 000 руб., а супруг — за 900 000 руб.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб. каждый.

• Налог на долю Кожевниковой: (600 000 — 1 000 000)×13% = — 52 000 руб.
• Налог на долю Кожевникова: (900 000 — 1 000 000)×13%= — 13 000 руб.
• Таким образом, Кожевниковым платить налог не нужно, но каждый из них должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Налог с продажи недвижимости в 2020 — 2021 году

Все зависит от того, когда именно была оформлена собственность на дом на имя супруги. Если более трех лет назад, то Ваше право собственности, как мужа, возникает с момента государственной регистрации дома на имя жены, хотя титульным собственником Вы не являетесь. Так что, если дом на имя супруги был оформлен более трех лет назад в период Вашего брака, то платить налог не придется. За более подробной информацией рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Ваше право собственности на 1/2 дома возникло у Вас уже с момента оформления дома на супругу после его постройки, а на 1/2 земельного участка – с момента его покупки и регистрации права собственности на супругу. Дело в том, что с момента регистрации брака в органах ЗАГС все имущество считается нажитым совместно независимо от того, на кого из супругов оно зарегистрировано. То есть Вы изначально являлись таким же собственником дома и участка, как и жена. Поэтому важно знать, когда в браке был приобретен земельный участок, и когда было зарегистрировано право собственности на построенный дом.

Если все было оформлено до 1 января 2016 года, то нужно, чтобы прошло три года с даты оформления прав собственности в Росреестре. Тогда Вы не будете платить налог. Если оформление прав совместной собственности произошло в 2016 году или позднее, установлен пятилетний срок нахождения недвижимости в собственности для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже. Поэтому считайте трех- или пятилетний срок с момента регистрации права собственности на Вашу супругу и определяйтесь, нужно ли Вам уплачивать НДФЛ при продаже Вашей доли.

Имейте в виду, что Ваша жена имеет преимущественное право покупки доли перед третьими лицами, в связи с чем необходимо сначала предложить покупку ей. Кроме того, с июня 2016 года все сделки по отчуждению долей недвижимого имущества подлежат обязательному нотариальному удостоверению.

Некоторые граждане делают все возможное, чтобы избежать налогообложения при продаже земельного участка. Для этого они указывают в договоре купли-продажи заниженную стоимость надела. Но устанавливая цену на землю, продавец должен знать, что стоимость участка не может быть ниже оценочной. Как правило, по результатам оценки специалисты устанавливают цену, которая ниже рыночной стоимости.

Таким образом, если в соглашении указать цену участка до 1 миллиона, хотя оценочная стоимость значительно выше, продавец рискует нарваться на серьезные неприятности. Если начнутся судебные разбирательства, суд может обязать вернуть покупателя участок, а продавца – стоимость надела. При этом покупатель получит только ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи.

Законодательством определены категории лиц, для которых предусмотрены скидки НДФЛ на 10 тысяч рублей.

К таким категориям принадлежат граждане, которые имеют награды и звания:

• ветеранов ВОВ;
• героев СССР;
• Российской Федерации;
• Полных Кавалеров Ордена Славы.

К льготным категориям принадлежат люди с инвалидностью.

Но льготы предоставляются не всем инвалидам, а:

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Закон не предъявляет конкретных требований к форме составляемого соглашения о разделе. Это должен быть письменный текст. Допустимо его отпечатать, но также разрешено написать от руки произвольно. Главы текста составляются на усмотрение сторон.

Желательно доверить процедуру написания профессиональному юристу, т.к. в тексте необходимо оговорить некоторые юридические тонкости относительно распределения долей, дать полную характеристику всем делимым имущественным объектам. Плюс при разделе совместного имущества супругов нужно учитывать характер этой самой собственности. Не все супруги имеют право поделить так, как хотят, например, имущество, приобретенное с участием материнского капитала. Оно должно быть поделено только по закону. В иных случаях составленное соглашение не будет иметь юридической силы.

Часто на юридических порталах можно встретить информацию о том, что соглашение о разделе совместно нажитого имущества заверять у нотариуса не обязательно, но желательно. Однако в 2016 г. произошли изменения семейного законодательства (ст. 38 СК РФ). В настоящее время текст соглашения в обязательном порядке должен быть заверен у нотариуса. В противном случае он не будет иметь правовой силы.

Особенностью составления соглашения о разделе имущества супругов в 2021году является то, что в нем разрешено разграничить права лишь на совместную собственность. Супруги не могут претендовать на имущество, которым владеют их дети, а значит, и включать его в текст документа. То же самое относится к личному имуществу мужа и жены. Если эти факты не учесть при составлении документа, то соглашение впоследствии будет признано ничтожным.

Настоящее соглашение не может быть составлено без отсылки к документам. Сторонам потребуются:

• общегражданские паспорта обеих сторон;
• свидетельства о браке и/или расторжении;
• свидетельства о рождении или паспорта детей, если условиями соглашения пара переводит свое общее имущество на них;
• документы, которые подтверждают право собственности на имущественные объекты (договора купли-продажи и пр.);
• акт о проведении независимой экспертизы по установлению стоимости имущества;
• кредитные договора (если имущество приобретено на кредитные средства, а долг до конца не погашен). Плюс здесь понадобится письменное согласие представителей банка, если супруги хотят изменить условия выплаты кредита.

В ряде случаев могут потребоваться дополнительные документы. Например, подтверждающие расходование материнского капитала и пр.

Само соглашение, заключенное между супругами должно быть нотариально заверено. Т.е. в первую очередь его следует подать нотариусу. Если условия раздела совместно нажитого имущества, изложенные в документе, таковы, что у него меняются собственники или перераспределяются доли, то необходимо обращение в регистрирующие органы.

Если вопрос касается раздела автомобиля, то следует обратиться в ГИБДД и представить туда паспорта сторон, соглашение и правоустанавливающие документы на авто.

После раздела квартиры и иной недвижимости следует обратиться в Росреестр. Туда необходимо представить стандартный набор документов:

• общегражданские паспорта сторон;
• соглашение о разделе в двух экземплярах;
• документы, устанавливающие право собственности;
• платежный чек, подтверждающий факт внесения госпошлины.

Ндфл при продаже разделенного земельного участка

Чтобы договор был заключен с соблюдением всех норм, его необходимо заверить у нотариуса. Для этого стороны будут обязаны оплатить пошлину. Ее размер обусловлен стоимостью делимого имущества:

• если собственность оценивается менее чем в 1 млн руб., то пошлина составит 0,5 % (она не может быть менее 300 руб.);
• при стоимости от 1 до 10 млн руб. необходимо внести 5 тыс. руб. плюс 0,3 % от общей стоимости;
• если цена имущества превышает 10 млн руб., придется заплатить 32 тыс. руб. плюс 0,15 % от стоимости.

Если возникает необходимость провести перерегистрацию транспортного средства в ГИБДД, то пошлину нужно оплатить в размере 850 руб.

Для внесения корректирующих записей в Росреестре госпошлина составит 2 тыс. руб.

Все цены указаны по состоянию на 2018 год.

Источник: РБК Недвижимость

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2021 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году

В 2021 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Льготы и перерасчет. В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

2. Льготы для дольщиков. С 2021 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2021 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2021 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как рассчитать сумму налога

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Каждая пара сама решает, в какой момент оформить соглашение. Его можно подготовить до развода или непосредственно после него. Оформить документ нельзя только до вступления в брак. Дело в том, что у супругов нет совместного имущества и делить им нечего. Не стоит путать документ с мировым соглашением.

Последнюю бумагу оформляют в процессе судебного разбирательства. Договоры существенно отличаются друг от друга. Первый документ можно подготовить в любой момент после официальной регистрации семейных правоотношений. Если речь идет о мировом соглашении, документ заключают только в суде. При этом важно соблюсти определенную процедуру.

Сами стороны только подписывают бумагу. Её оформление осуществляется в суде.

Бумаги также очень похожи, но отличия всё равно существуют. Дело в том, что брачный договор можно заключить до фактической регистрации семейных правоотношений. При этом подписать документ после развода нельзя.

Существует и ряд других отличий, в перечень которых входят:

• срок действия. Брачный договор действует в течение определенного промежутка времени. Период действия соглашения не установлен;
• с помощью соглашения можно разделить только ту собственность, которая отражена в бумаге. Если речь идет о брачном договоре, в нем может быть предусмотрено возникновение права или его прекращение после наступления определённого события;
• в брачном договоре можно заранее прописать переход личной собственности супруга в совместную. Использование соглашения подобной возможности не дает;
• в брачном договоре используют обобщенные понятия. В соглашении приводится конкретный перечень предметов, которые подлежат разделу;
• в соглашении не фигурируют долговые обязательства. В брачном контракте обязательства каждого супруга пишут отдельно.

Видео

Налог с продажи земельного участка 2021 соглашение о разделе имущества

Соответствующий порядок в законодательстве не закреплён. Однако правило всё же присутствует. Так, бумагу обязательно должны подготовить в письменном виде. Все данные необходимо изложить юридически грамотным языком. Присутствие ошибок в бумаге недопустимо.

Важно! В соглашении в обязательном порядке должны быть отражены юридические последствия невыполнения условий, отраженных в бумаге.

Документ обязательно подписывают обе стороны. Дополнительно они обязаны указать, что согласны с условиями раздела имущества, описанными в документе. Если бумага состоит из нескольких листов, каждый из них подписываются. Затем документ сшивают. Использовать обобщенное название имущества нельзя. Каждый предмет собственности необходимо описать максимально подробно и конкретно.

Видео

Чтобы у супруга не возникло сложности при составлении текста бумаги, нужно руководствоваться общепринятыми правилами.

В соглашении должна присутствовать следующая информация:

• место подготовки бумаги, личные сведения участников сделки, данные о нотариальной конторе, в которой была подготовлена бумага. Вышеуказанные данные фиксируют в шапке документа;
• подробное описание предмета добровольного соглашения. В этом пункте отражают правоотношения между сторонами, ссылаясь на документ, подтверждающий факт регистрации брака, а также имущество, которое стороны хотят разделить;
• особенности раздела имущества. В пункте фиксируют способ выполнения процедуры и порядок её осуществления;
• список имущества. Приводится перечень вещей, которые принадлежат только одному супругу и не подлежат разделу. В категорию включают собственность, которая была приобретена до вступления в брак, унаследована или получена в качестве подарка;
• информация о соглашении. Здесь фиксируется количество экземпляров документа, особенности последующего хранения бумаги и возможность внесения изменений. Дополнительно отражают порядок разрешения споров, если они возникнут;
• подписи сторон, желающих разделить собственность во время брака или после него. Если они отсутствуют, документ признается юридически ничтожным. Важно, чтобы присутствовали подписи не только супругов, но и нотариуса. Рекомендуется собственноручно указывать фамилию и инициалы.

Использовав образец соглашения о разделе имущества супругов для подготовки документа, важно изучить правила, в соответствии с которыми будет происходить дальнейшая процедура. Основным условием выступает обоюдное согласие бывших мужа и жены или лиц, состоящих в браке, на раздел имущества с помощью соглашения. Если договоренности удалось достичь, супруги могут переходить к подписанию.

Видео

Однако важно выполнить следующие условия:

• присутствует совместно нажитое имущество;
• оба гражданина признаны дееспособными;
• ранее был подготовлен текст соглашения;
• нотариус внимательно ознакомился с документом и не имеет претензий.

Процедура раздела не должна нарушать права третьих лиц. В иной ситуации бумагу признают недействительной. Оформляя текст документа, важно отразить данные о каждом из участников сделки, а также прописать индивидуальные характеристики имущества, подлежащего разделу. В соглашении перечисляют как движимое, так и недвижимое имущество.

Если необходимо заверить соглашение о разделе совместно нажитого имущества супругов, важно помнить о том, что процедура требует предоставления денежных средств. Обязательно оплачиваются услуги нотариуса по проверке и распечатке документов.

Видео

Обычно стоимость не превышает 4 000–5 000 руб. Дополнительно в нотариальных конторах действует определённый тариф, установленный за удостоверение документов имущественного характера. Его величина напрямую зависит от стоимости имущества. Если общая цена собственности не превышает 1 млн руб., супруги обязаны заплатить 0,5% от суммы.

При этом установлен минимальный размер платежа. Он составляет 300 руб. Если стоимость варьируется от 1 млн до 10 млн руб., тариф составит 5000 руб. Плюс 0,3% от стоимости, которая превышает 1 000 000 руб. Если общая цена имущества свыше 10 млн руб., ставку повысят до 32 000 руб. + 0,15% от стоимости имущества, превышающей 10 млн руб.

Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество. Обычно совместно нажитая собственность бывшей супружеской пары является их общим имуществом. Недвижимость, деньги и вещи делятся поровну, но не всегда. При разделе имущества не в равных долях, в последнее время, у бывших супругов возникают вопросы, с которыми они обращаются за юридической помощью, связанной с разделом имущества и уплатой налогов при таком разделе. При этом бывшие супруги задают вопросы, при каких обстоятельствах и какие налоги при разделе имущества супругов необходимо платить? Необходимо ли платить НДФЛ при разделе имущества супругов?

Для начала приведу пример. Развод уже состоялся, и бывшие супруги решили разделить имущество после развода. Однако иногда при таком разделе имущества у одного из бывших супругов может образоваться доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность уплатить налог при разделе имущества супругов после развода возникает тогда, когда бывший супруг, получивший по соглашению с другим бывшим супругом большую долю в общем имуществе, выплатил компенсацию другому бывшему супругу за причитающуюся ему долю.

Такая ситуация может сложиться, например, когда супругами нажито имущество, состоящее из одного автомобиля и одной квартиры. Ну не нажили больше! В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за квартиру. При этом налог НДФЛ при разделе имущества супругов обязан будет уплатить бывший супруг, получивший такую компенсацию.

Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).

Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше. Однако есть и другие случаи, при которых раздел имущества супругов иногда происходит так, что одному достается большая часть имущества, а другому достается меньшая его часть. В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

1. Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи. Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена.

2. Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах. Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать:

   — получения большей доли в совместно нажитом имуществе, например, дополнительной собственности;

   — компенсации морального и материального вреда, в том числе затрат на проведение свадебной церемонии.

3. Часть имущества, которым пользовались супруги, досталась им по наследству. В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам.

   Однако та часть личного имущества, что принадлежала одному из супругов, могла быть продана во время брака. При этом выгода, которая доставалась семье от сдачи в аренду унаследованного имущества, что принадлежало другому представителю супружеской пары, направлялась на удовлетворение общих потребностей. Пока брак считался действительным, недоразумений не возникало.

   Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение «общих» денежных средств имеет конкретную историю.

4. Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано. Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция. При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома значительно увеличилась. Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества.

   В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения.

   Факт проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Суду желательно представить:

   первоначальную оценочную стоимость;

   старые фотографии, видеозаписи;

   свидетельства соседей, родственников;

   документальные подтверждения факта проведения строительных или ремонтных работ;

   доказательства, подтверждающие значительное увеличение стоимости имущества;

   иные доказательства.

5. Одному из супругов может достаться большая доля. На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.

Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях. Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм. Но когда это имущество оценивается, возникают вопросы: потребуется ли уплатить налог при разделе имущества супругов после развода, в каких размерах? При этом кто-то из супругов может получить «львиную долю», а другому достанутся крохи. Как компенсируется неравенство долей?

К тому же часть имущества кто-то из супругов может утаить, и ценная собственность, нажитая в период брака, обнаружится со временем. Если удастся отсудить часть такого имущества, то потребуется ли уплатить при его получении налог?

Желательно изначально, до развода, составить соглашение о разделе имущества. Если же такое соглашение составлено не было, тогда разводящиеся супруги могут включить соответствующие пункты в документ, который составит юрист по разделу имущества.

Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли. Тогда другому супругу полагается компенсация:

• денежная;
• вещевая;
• иного рода.

Таким способом можно распределить неделимую собственность. К примеру, такой собственностью могут стать:

• автомобиль;
• дом, часть которого невозможно выделить;
• коллекция, имеющая ценность только в целостном виде;
• иное неделимое имущество.

В этом случае, одному супругу по соглашению достается неделимое имущество, а другому компенсация за его долю.

Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.

Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака. Тогда НДФЛ при разделе имущества супругов не платится. Более того, доход другого супруга, полученный таким способом, не считается налогооблагаемым даже в случае, если его оценка существенно превысит причитающуюся долю.

К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, дом или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация. Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.

Налог с продажи дачного участка

Прекращение брака регулируется главой 4 СК РФ, в которой указаны основания для прекращения брака, порядок его расторжения, момент прекращения взаимных обязанностей супругов и другие аспекты этого вопроса.

Что касается земельных участков, которые находятся в совместном владении супругов и подлежат разделу, то их правовой режим регулируется Земельным кодексом Российской Федерации, который определяет использование участка и его предназначение.

Процесс раздела, выделение долевых частей, а также определение денежных компенсаций происходят через суд, если супруги не смогли договориться самостоятельно, как разделить земельный участок.

Судебная процедура начинается с составления и подачи искового заявления и других необходимых документов, сбора и предъявления доказательств. Впоследствии необходимо будет участвовать в судебных заседаниях, неотъемлемой частью которых являются оценка земельного участка, проведение экспертизы и тому подобное.

Исковое заявление является процессуальным документом установленного образца. Несоответствие формы влечет за собой возврат заявления в срок, установленный судом.

Исковое заявление по разделу земельного участка должно содержать следующие сведения:

• наименование и адрес судебного органа, в который направляется иск;
• анкетные данные супругов, сведения об их семейном положении;
• данные о третьих лицах;
• заголовок документа;
• данные о земельном участке, касательно которого ведётся спор;
• сведения о нарушении прав и причине спора, причинах невозможности договорного порядка решения вопроса, других обстоятельствах, которые могут повлиять на решение суда;
• обоснование требований истца о части земельного участка, размерах, денежной компенсации другой стороне;
• данные о новообразованных участках;
• ссылки на законодательную базу и судебную практику;
• изложение исковых требований;
• дату и подпись.

Согласно СК РФ, расторжение брака возможно двумя способами – в органах ЗАГСа и в судебном порядке. При разделе общего имущества супругов, к коему относится и земельный участок, необходимо или договориться о порядке использования обозначенных и выделенных долей и заключить соглашение, или обратиться в суд для получения компетентного решения.

Некоторые земельные участки невозможно разделить. В этом случае законодательство предусматривает несколько вариантов по их разделу. Если на участке находятся строения (дом, хозяйственные постройки) то правила раздела будут отличаться от обычной процедуры.

Многие задаются вопросом о том, как избежать раздела земельного участка при разводе, Для этого достаточно лишь договориться с другой стороной о его использовании мирным путём, заключив и нотариально заверив соответствующее соглашение.

1. В 2021 году минимальный срок владения, освобождающий от налога, увеличен до 5 лет.
2. Есть исключения из нового правила, но в основном несоблюдение срока означает необходимость уплаты налога в 13%.
3. Сумму налога можно уменьшить имущественным или расходным вычетом, социальными льготами (если они положены гражданину).
4. В большинстве случаев обязательна подача налоговой декларации, даже если платить ничего не нужно.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:

• Определить период владения землёй;
• Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
• Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
• Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.

В 2021 году изменений касаемо срока уплаты налога не произошло, поэтому дата подачи 3-НДФЛ декларации и непосредственно уплаты средств в казну остались прежними. Подавать декларацию разрешается на протяжении первых 4 месяцев нового года, вплоть до 30 апреля того года, который идёт сразу после заключения сделки. В документ обязательно включают личные данные налогоплательщика, прописывают сумму к оплате после имущественного вычета (если гражданин имеет на него право). Вычисление величины налога – это полностью обязанность продавца земли.

Декларация 3-НДФЛ носит характер строгой отчётности, на основании которой налоговая служба получает данные о полученной гражданином прибыли. Поэтому подавать её нужно обязательно.

Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом. Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы. Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.

Сумма штрафа равна не меньше тысячи рублей за несданную в установленные сроки декларацию, в том числе и нулевую.

Поэтому так важно придерживаться установленных норм. При необходимости можно использовать портал Госуслуг для передачи декларации, если лично посетить отделение ФНС не предоставляется возможным.

Все граждане обязаны платить налоги за продажу того или иного дорогостоящего имущества. Под эту категорию подпадает и продажа земли другому лицу. Процедура оплаты регулируется НК страны и имеет некоторые особенности, которые необходимо соблюдать.
В самом начале необходимо разобраться, обязательна ли уплата налога или есть возможность воспользоваться правом на льготу. Для этого требуется подсчитать, сколько времени гражданин был владельцем земли. Вполне вероятно, что в результате окажется, что продажа имущества госпошлиной не облагается.
Для случаев, когда необходимо выплатить налог, предусмотрено несколько удобных методов совершения платежа. К примеру, для многих граждан оптимальным вариантом является безналичный расчёт через один из государственных сервисов – официальный сайт ФНС или же сайт Госуслуг.
Также простой способ оплаты налогов – обращение в местное отделение налоговой для получения декларации и дальнейшей оплатой через отделение банка. В любом случае нужно знать, что все граждане РФ должны следовать букве закона и оплачивать подоходный налог, если обратное не предусмотрено федеральным законом.

Прочтите также: Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости

С 01.01.2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет.

Есть важное условие: это должно бы ваше единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности не должно быть еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок продаваемой квартиры составляет 5 лет.

!!!Но:

Если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.

Пример:

В марте 2018 года вы купили первую квартиру. В мае 2021 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2021 года. То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.

В этом случае минимальный срок владения первой квартирой будет составлять 3 года, несмотря на то, что на момент продажи это было не единственное ваше жилье.

Если вы получили недвижимость в наследство, вы имеете право не платить НДФЛ с продажи через 3 года после получения права собственности на квартиру, то есть со дня смерти наследодателя.

Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648.

Пример:

Похожие записи: