Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор с материальной выгоды с беспроцентного займа в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Выгодой от экономии на процентах признается:
- если договор процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
- если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2021
Рассмотрим доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами.
Такой доход образуется у физлица, если:
- заем беспроцентный
- ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России (с 19 июня 2017 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9% годовых, следовательно, пограничное значение составит: 2/3 х 9% = 6%)
- ставка по займу в валюте меньше 9%.
Из этого правила есть исключения. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает в двух случах:
- заемщик принес из ИФНС уведомление или справку, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья. В уведомлении (справке) должны быть указаны реквизиты договора займа
- в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения.
Таким образом, НДФЛ не облагаются доходы в виде материальной выгоды, полученной:
- от банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
- от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
- от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
В двух последних случаях материальная выгода не облагается НДФЛ при условии, что у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.
Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, является:
- уведомление по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@
- может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ — выдается для представления налоговым агентам
Важно, что уведомление и справка должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.
Порядок освобождения от НДФЛ:
- начиная с месяца предоставления налогоплательщиком документа, подтверждающего его право на получение имущественного налогового вычета, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом с дохода в виде материальной выгоды с начала налогового периода, подлежат зачету при исчислении сумм НДФЛ нарастающим итогом по суммам дохода налогоплательщика, подлежащим налогообложению (Письмо МФ РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231).
Налоговая база по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается по формуле:
Материальная выгода от экономии на процентах = (2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца — Ставка по кредиту или займу согласно условиям договора) х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце
Налог с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами исчисляется по ставкам:
- 35% — если заемщик налоговый резидент РФ
- 30% — если заемщик нерезидент.
В том случае, если заем беспроцентный, то налоговая база рассчитывается по формуле:
Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу = 2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце
Налоговая база по доходу в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, а также налог исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах
Расчет процентов по договору займа на онлайн-калькуляторе можно проводить с компьютера или смартфона. Порядок действий в обоих случаях останется одинаковым. Чтобы получить таблицу расчета, пользователю нужно ввести в соответствующие поля:
- ставку;
- срок;
- сумму.
Важно обратить внимание на пункт, где необходимо выбрать способ начисления ставки. Если у банков она годовая, то у микрофинансовых организаций – дневная.
Для клиентов, которые уже имеют оформленный договор и не внесли ежемесячный платеж, понадобится отдельная форма, где можно рассчитать размер штрафа в зависимости от остатка задолженности, количества дней просрочки, предусмотренных для таких случаев санкций (указываются в договоре с банком или МФО).
Необходимость рассчитать проценты по займу на онлайн-калькуляторе обычно возникает перед оформлением краткосрочного или долгосрочного кредита. Результаты расчетов помогают подобрать выгодное предложение МФО с минимальной переплатой за пользование средствами.
Благодаря возможности менять данные займа под проценты на онлайн-калькуляторе, можно понять, на какой срок оформить кредит, чтобы ежемесячные платежи не стали непосильной ношей.
При просрочке по уже полученному займу с помощью онлайн-калькулятора микрозаймов и долгосрочных кредитов можно узнать, какую сумму придется внести во время следующего платежа с учетом пени и других штрафных санкций.
Инструмент показывает результат за несколько секунд и это быстрее, чем считать все самостоятельно. У сервиса есть и другие плюсы:
- Бесплатность. Можно провести неограниченное количество подсчетов.
- Доступность с любого гаджета с выходом в интернет.
- Не нужно вводить личную информацию. Некоторые банки и МФО позволяют автоматически рассчитать сумму переплаты только после заполнения короткой анкеты. Для расчета на этой странице достаточно знать ставку и ввести необходимую сумму.
Благодаря инструменту выбрать самое выгодное кредитное предложение онлайн-займа гораздо проще.
Достоинства: Минимум документов и не требуют справку по доходу
Недостатки: не увидел
Комментарий: Оформлял через их сайт займ на 40 тысяч рублей. Минимум документов и не требуют справку по доходу. Подтверждают быстро, процент умеренный. Все просто и удобно!
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды
Калькулятор займа под проценты на основе введенных данных, производит расчет суммы переплаты, размер ежемесячного платежа и многих других параметров. Приведем пример расчета на основе следующих условий:
- Сумма: 100 000 рублей;
- Ставка: 0,20% в день;
- Срок: 100 дней.
При таких условиях за один день переплата составит 200 рублей. Как следствие, за 100 дней общий размер платежей достигнет 200*100=20 000 руб. Итого сумма, которую нужно вернуть, будет равна 100 000 (сумма кредита) + 20 000 (проценты за пользование) = 120 000 рублей. 100 дней это, условно, немногим более 3-х месяцев. Таким образом, если разделить всю сумму долга, подлежащую возврату на 3 части, то ежемесячный платеж составит 120000/3=40000 рублей. Более того, многие МФО настаивают на еженедельном, а не ежемесячном погашении (хотя чаще встречается ситуация с полным возвратом в конце срока). В такой ситуации нужно учитывать, что в одном месяце 4 полных недели. Значит делим сумму ежемесячного погашения на 4 части и получаем 10000 руб. в неделю. Именно столько придется возвращать в МФО каждые 7 дней, в процессе использования заемных средств.
В банках распространена практика определения годовой процентной ставки. Сумма ежемесячного погашения уже рассчитывается исходя из нее и только в отдельных случаях счет ведется на дни. В МФО же все несколько по-другому. За основу берется именно количество дней использования микрокредита. Причем включая сюда выходные и праздники. Таким образом рассчитать проценты по займу онлайн калькулятор может достаточно точно, что очень удобно. Обычно нужно вводить следующие данные:
- Дату начала действия займа.
- Общий срок кредитования.
- Сумму.
- Процентную ставку.
Иногда дополнительно указываются и другие условия, если они актуальны. Например, может использоваться льготный период, проводится пролонгация мини займа. А иногда при помощи калькулятора займа можно даже рассчитать примерную сумму штрафа за несвоевременное погашение.
С 1 января 2021 года выгоду от экономии на процентах рассчитывают в последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2021 года ее считали в день уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа. Это путало. Но теперь четко определено, когда именно рассчитывать выгоду по прошлогодним договорам. Всегда — на 30-е (31-е) число каждого месяца. А удержать НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денег.
Для расчета материальной выгоды при экономии на процентах по заемным средствам используйте ключевую ставку Центробанка. На 19 сентября 2021 г. она составляла 10 процентов. Пример расчета. А НДФЛ удерживайте по ставке 35 процентов.
Материальная выгода не возникает, если в договоре займа указано, что кредит предоставлен на покупку или строительство конкретного жилья, и заемщик принес из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет на приобретение этого жилья.
Беспроцентным называют займ, выдаваемый без какой-либо платы за пользование средствами. Кредитор, выдавая в долг определённую сумму денежных средств, имеет право брать с субъекта плату за пользование этими средствами.
В виде такой платы выступают проценты, размер которых оговаривается заранее, и прописывается в договоре. Если же стороны пришли к соглашению, что займодатель не будет взимать с клиента эти проценты, то такой кредит будет беспроцентным, или безвозмездным.
Материальная выгода — дополнительный доход кредитора после совершения какой-либо сделки по заимствованию. В частности, проценты по кредиту являются материальной выгодой от сделки по выдаче средств в долг. Возникает она только в том случае, если кредитором является предприниматель или юридическое лицо.
Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности
Материальная выгода подсчитывается согласно нормам НК РФ. В ст. 220 НК РФ сказано, что если кредит брался на покупку жилья, то можно оформить имущественный вычет.
Материальная выгода у физического лица, появляется в следующих случаях:
| Экономия на процентах по кредитам и займам, полученным от предприятий и предпринимателей | об этом говорится в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ |
| Приобретение товаров и услуг у предпринимателей и предприятий, которые являются взаимозависимым по отношению к налогоплательщику | об этом говорится в пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ |
| Покупка ценных бумаг и иных финансовых инструментов, имеющих отношение к срочным сделкам | пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ |
Материальная выгода – это дополнительный доход гражданина. За исключением некоторых случаев, которые перечислены в пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, она подлежит налогообложению по подоходному налогу.
Материальная выгода рассчитывается на конец периода заимствования. Для рублёвых займов процент должен быть ниже или равен 6,16% годовых, для валютных — ниже или равен 9% годовых.
Необходимо соблюсти порядок расчета материальной выгоды по беспроцентному займу:
| Подсчитать, какую сумму процентов клиент должен уплатить на конец периода кредитования | это актуально делать, если срок заимствования менее или более 1 года. Если он равен году, а ставка установлена в «процентах годовых», то производить расчёт не нужно.Проценты высчитываются по следующей формуле:сумма % = сумма займа * установленный в соглашении % / 365 * фактическое количество дней пользования.Например, в долг выдаётся 100 000 рублей на срок 9 месяц под 5% годовых.Сумма фактически уплаченных процентов следующая:% = 100 000 * 5% / 365 * 270 = 3 698 рублей – это сумма уплачиваемых процентов |
| Подсчитать проценты, ниже которых уже будет возникать материальная выгода | нужно использовать вышеуказанную формулу и актуальное значение ключевой ставки. На сегодняшний день, это 6,16% годовых.Сумма % * 2/3 = сумма займа * 6,16 / 365 * 270 = 4 556 рублей |
| Подсчитать сумму возникшей материальной выгоды | это делается так:4 556 – 3 698 = 858 рублей сумма материальной выгоды при условиях кредитования, как в примере выше. Именно с этой суммы и нужно будет заплатить налог |
Льготный процент по займу — это процент, значительно ниже 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ на день возврата долга. Безвозмездный кредит также считается с льготным процентом.
Для наглядности необходимо привести пример. Предприятие Н. выдаёт своему работнику, гражданину Ж, беспроцентный займ на сумму 200 000 рублей, общим сроком погашения 1 год. Но, заключая договор, стороны пришли к соглашению, что Ж. будет выплачивать долг частями – по 50 000 рублей на конец каждого квартала.
График погашения платежей выглядит следующим образом:
| Дата внесения | Сумма, рублей |
| 30.04 | 50 000 |
| 31.07 | 50 000 |
| 31.10 | 50 000 |
| 30.12 | 50 000 |
Таким образом, материальная выгода возникает у него 4 раза – на конец каждого квартала. Сумма выгоды следующая – 50 000 * 6,16% * 90/366 = 757 рублей. Именно с этой цифры и нужно будет заплатить налог.
Так как сумма к возврату в конце каждого квартала одинаковая, то цифра возникающей материальной выгоды будет не сильно отличаться. Но, уплачивать налог в конце каждого квартала не нужно. Это нужно будет сделать до 15. 07 следующего года.
Нередко граждане одалживают друг другу некоторые суммы в долг. Но, редко кто задумывается, что возникает материальная выгода от того, что займ оформлен у друга, а не в банке.
Стоит учитывать несколько важных особенностей. Это:
Необходимо обратить внимание на несколько важных факторов. Во-первых, если кредит дает физическое лицо, МВ не возникает. Соответственно, не нужно уплачивать какой-либо налог, проводить расчеты и подавать декларации. Кроме того:
- Ставка рефинансирования, устанавливаемая Центральным Банком, играет очень большую роль при расчетах. Поэтому при каждом проведении процедуры необходимо проверять этот параметр (ставка динамична, может меняться из месяца в месяц).
- Если погашение займа производится в несколько этапов, необходимо проводить расчет материальной выгоды после каждого платежа.
- Необходимо учесть, что при последующих расчетах применяется меньшая сумма задолженности. То есть, если было выдано 200 000 рублей, а первым платежом возвращено 20 000 рублей, то перед тем как произвести следующий расчет материальной выгоды по беспроцентному займу, необходимо использовать остаток долга, а не всю сумму (200 000 – 20 000 = 180 000 рублей).
- Выгода не возникает в случае с таким продуктами, как кредитные карты с грейс-периодом. Это также касается услуги рефинансирования.
- Если при выдаче займа был установлен процент, однако он не превышает 2/3 от ставки ЦБ, необходимо использовать следующую формулу: сумма займа * (2/3 * ставка рефинансирования – установленный процент) / 365 * время использования денег.
Это основные особенности подобных займов, о которых следует помнить. Нельзя также забывать о том, что если лицо обязано уплатить налог, но не сделает этого, могут быть начислены штрафные санкции, что увеличит общую сумму налоговой задолженности.
Выдали работнику беспроцентный заем: как определить материальную выгоду
Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ (ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: кто должен перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды – головное отделение организации или обособленное подразделение? Сотрудник получил беспроцентный заем в головном отделении организации, а работает он в обособленном подразделении.
Сумму НДФЛ должно перечислять головное отделение организации по местонахождению обособленного подразделения.
В данном случае не имеет значения, где сотрудник получил заем: в головном отделении или по месту своей работы в обособленном подразделении. Для расчета НДФЛ имеет значение только то, что заем получен в той же организации, в которой сотрудник работает (п. 3 ст. 55 ГК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ).
По общему правилу по всем выплатам в пользу сотрудников обособленного подразделения удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ головное отделение организации по местонахождению обособленного подразделения. Об этом сказано в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Головное отделение может возложить обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет на обособленное подразделение. Об условиях, которые необходимо при этом выполнить, см. Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет.
Удержание НДФЛ с материальной выгоды по займам, которые выданы резидентам для покупки (строительства) жилья, земельного участка, производите в особом порядке.
Если расходы по займам не входят в состав имущественного налогового вычета, который получает сотрудник при покупке (строительстве) жилья, земельного участка, материальная выгода облагается НДФЛ у резидентов – по ставке 35, у нерезидентов – по ставке 30 процентов. Если сотрудник, являющийся резидентом, имеет право на получение имущественного налогового вычета, связанного с покупкой (приобретением) жилья (земельного участка), материальная выгода не признается доходом, облагаемым НДФЛ. Даже если на момент возникновения материальной выгоды имущественный налоговый вычет уже израсходован (или еще не использован). Поскольку обязательным условием для освобождения от НДФЛ является именно право гражданина на вычет в отношении жилья (земельного участка), под строительство или приобретение которого выделялся заем.
Такой порядок следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 212 и пункта 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ, а также письма Минфина России от 4 сентября 2009 г. № 03-04-05-01/671.
Не является целевым заем, предоставленный сотруднику на погашение ипотечного кредита на приобретение жилья. Если организация выдает такой заем сотруднику, у последнего возникает материальная выгода от экономии на процентах, облагаемая НДФЛ по ставке 35 или 30 процентов (письмо Минфина России от 7 октября 2009 г. № 03-04-05-01/727).
Ситуация: как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному на покупку жилья (земельного участка)? Сумма займа превышает предельный размер имущественного вычета (2 млн руб.).
Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному сотруднику на покупку (строительство) жилья, земельного участка, не облагается НДФЛ. Такое правило действует только в отношении тех сотрудников, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета. При этом, даже если сумма займа превышает предельный размер имущественного налогового вычета (2 млн руб.), доходы в виде материальной выгоды не облагаются НДФЛ в полном объеме. В законодательстве не предусмотрено такого условия освобождения материальной выгоды от НДФЛ, как предельный размер имущественного вычета. Это следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 212 и подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Материальную выгоду по беспроцентному займу рассчитайте в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.
Аналогичная точка зрения изложена в письмах Минфина России от 14 апреля 2008 г. № 03-04-06-01/85 и от 25 января 2008 г. № 03-04-06-01/20.
Определять выгоду важно не только для полностью беспроцентного займа, но и для кредита, представляющегося на льготных условиях. В этом случае важно, чтобы ставка, устанавливаемая по такому займу, не превышала 2/3 ставки рефинансирования. Весь расчет проводится практически таким же способом, как было описано выше, однако используется немного измененная формула:
Мв=(ставка рефинансирования, являющаяся предельной — ставка по займу) * сумма займа /365* срок использования кредитных денег в днях.
Таким образом, посчитать данный показатель очень просто, причем как при использовании беспроцентного займа, так и при льготном кредитовании.
Нередкими являются ситуации, когда выдаются денежные средства в долг без начисления процентов или с маленькой ставкой не в рублях, а в какой-либо валюте. В случае когда ставка устанавливается на такой кредит и не превышает 9%, то непременно у заемщика возникает выгода, из которой рассчитывается налог. Его заемщик должен уплатить государству. В законодательстве четко указывается, что доходы, получаемые в иностранной валюте, обязательно пересчитываются в рубли по курсу того дня, когда была получена прибыль. В этой ситуации доход получает должник в тот день, когда он полностью или частично гасит заем.
Расчет проводится с помощью использования простой формулы:
Мв = сумма займа * курс конкретной валюты, в которой был выдан кредит, причем на ту дату, когда был погашен займ * (9% — процент займа) / 365 * срок, в течение которого заемщик пользоваться кредитными средствами.
Если вовсе составлялся беспроцентный договор, то считаться показатель будет по немного измененной формуле:
Мв = сумма займа * курс конкретной валюты, в которой был выдан кредит, причем на ту дату, когда был погашен займ * 9% / 365 * срок, в течение какого периода заемщик пользоваться кредитными средствами.
Таким образом, после получения нужной выгоды, можно определять размер налога, он равен 35% от данного показателя.
Понятие материальной выгоды регулируется законодательством. Однако не все беспроцентные займы подпадают под это определение. Возникновение материальной выгоды не происходит в том случае, если:
- Объектом займа были вещи или иные материальные блага, а не денежные знаки. Это понятие распространяется только на операции с деньгами.
- Кредитор – физическое лицо.
- Кредитор – индивидуальный предприниматель, однако выдача средств не имеет отношения к предпринимательской деятельности.
- Средства были выданы на строительство дома либо приобретение недвижимости.
- У заемщика есть возможность использовать имущественный вычет.
Ранее подобной меры не было. Необходимость в ее введении была вызвана действиями отдельных предпринимателей.
- Во-первых, такие займы использовались для отмывания денег.
- Во-вторых, особо хитрые дельцы умудрялись выдавать своим сотрудникам беспроцентные займы вместо зарплаты, экономя таким способом на НДФЛ.
Теперь же вопрос материальной выгоды при получении беспроцентного займа регулируется на законодательном уровне.
Ему полностью посвящена 212 статья Налогового кодекса Российской Федерации. Первый же пункт этого документа содержит указание, что налог взыскивается при выдаче беспроцентного займа.
В то же время понятие беспроцентного займа регулируется 809 статьей ГК РФ. В соответствии с ней, лица имеют право заключать беспроцентные кредитные договоры, если сумма займа не превышает пятидесяти МРОТов либо имеет место заем материальных благ, а не денежных средств.
Кроме того, необходимо обратить внимание на 226 статью Налогового кодекса. В соответствии с этим нормативным актом, выплачивать налог должно лицо, которое предоставило определенную услугу.
Кредит, даже если он беспроцентный, является услугой. Соответственно, взыскание налогового сбора возлагается на кредитора.
Имея показатель материальной выгоды, можно произвести расчет налоговых отчислений. Для этого необходимо использовать довольно простую формулу: МВ * налоговый процент. Последний параметр регламентируется действующим законодательством. Действуют следующие показатели:
- Если заемщик является резидентом Российской Федерации, взыскивает налог в размере 35% от материальной выгоды.
- Если гражданин, которому были выданы средства, не является резидентом России, взыскивается 30%.
Соответственно, в предыдущем случае размер налоговых перечислений будет составлять: 794 * 35% = 277 рублей (копейки округлены для упрощения расчета). Если же средства были выданы иностранцу, используется следующая формула: 794 * 30% = 238 рублей.
Онлайн калькулятор подстроен под стандартные условия обслуживания, а также под скидки, и рассчитывает итоговую сумму, отталкиваясь от этих данных. Сервис работает в автоматическом режиме. Чтобы узнать проценты по договору займа, нужно ввести следующие данные:
- сумму займа (в рублях);
- срок займа (количество календарных дней);
- процент в день.
Получившуюся сумму финансовых издержек за полный срок можно увидеть в итоговой таблице-форме. Инструмент помогает, не выходя из дома, в считанные секунды узнать: сумму ежедневного платежа, погашения процентов, остаток задолженности. В результате вы сможете сэкономить на данном виде кредитования и не переплачивать.
Материальная выгода констатируется, когда процентная ставка, установленная за пользование кредитными суммами, меньше, чем действующая ставка рефинансирования.
Чтобы рассчитать налоговую базу по материальной выгоде, нужно отслеживать информацию от Центробанка.
| Дата | Ключевая ставка (ЦБ) | Арифметическое действие | Окончательная ставка |
| 14.09.2012 | 8,25% | 8.25*две третьих | 5,5% |
| 01.01.2016 | 11% | 11*две третьих | 7,33% |
| 14.06.2016 | 10,5% | 10,5*две третьих | 7% |
Соответственно обязанность к расчету возникает не всегда. Она действует, когда проценты, прописанные в соглашении, меньше или равно последней колонке с примерами. Конечно, при воспроизводстве арифметических действий нужно учесть дату выплаты займовой части. Ключевая ставка берется актуальная, по сведениям Центробанка.
Чтобы подсчитать точный доход от материальной выгоды, найти точные величины, необходимо использовать формулу:
Налоговая база = ключевая ставка*2/3*сумма долга*капитализированные проценты.
С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). Если заем выдан нерезиденту, то ставка НДФЛ составляет 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Такая ставка применяется даже в том случае, если материальная выгода возникла у нерезидента, который является высококвалифицированным специалистом. Это объясняется тем, что по ставке 13 процентов облагаются доходы нерезидентов – высококвалифицированных специалистов, полученные ими от трудовой деятельности (абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Материальная выгода физического лица при получении им займов
Само понятие беспроцентного займа может подразумевать разные толкования. В договоренности по предоставлению стороннего финансирования могут и не указываться проценты, но кредитор законодательно может получить причитающиеся деньги за то, что заемщик пользовался его финансами:
- в договоре процентная ставка не указана;
- соглашением и законами РФ подразумевается взыскание процентов, равных ставке рефинансирования, принятой Центральным Банком;
- по окончанию срока действия договоренности сумма займа возвращается в полном объеме вместе с начисленными процентами.
В таком случае кредитор, особенно когда речь заходит о юридическом лице, получает доход, который рассматривается, как материальная выхода, получаемая с беспроцентного займа.
Согласно налоговому законодательству страны, кредитор обязан отчитаться в полученных доходах.
Не лишней будет возможность использовать калькулятор, если материальная выгода с беспроцентного займа не является постоянным источником дохода кредитора.
Есть несколько важных моментов, касающихся понятия «материальная выгода». С беспроцентного займа она рассчитывается при учете следующих условий:
- материальная выгода является вычетом, выплачиваемым исключительно резидентами Российской Федерации;
- рассматривается лишь в случае займов денежного характера;
- вопросы, возникающие в ходе оформления и расчета, регулируются Налоговым Кодексом.
Что касается материальной выгоды, получаемой физическими лицами – заемщиками, тут законодательство также учитывает разнообразные случаи. Если речь идет о приобретении недвижимости, вступает в силу налоговое законодательство:
- человек сэкономил на процентах по полученному займу (кредиту), в случае, если кредитором выступает юридическое лицо;
- финансовые сделки срочного характера с приобретением ценных бумаг;
- приобретение товаров, услуг у кредитора, взаимозависимого от налогоплательщика.
Материальная выгода, получаемая физическим лицом с беспроцентного займа, в обязательном порядке учитывается при отношениях с налоговым органом.
Когда два человека договариваются между собой о предоставлении беспроцентного займа, попросту говоря, одалживают деньги, не требуя процентов – даже в этом случае возникает материальная выгода. Таким образом, необходимо учесть ряд факторов:
- когда долг возвращается по частям, материальная выгода также рассчитывается по частям, в день погашения;
- материальная выгода вычисляется исходя из значения ставки рефинансирования и срока договоренности;
- если речь идет о займе для приобретения недвижимости – государством предоставляется налоговый вычет и материальная выгода не считается.
Если договоренность беспроцентного займа заключается между юридическими лицами, возникает не материальная выгода, но экономическая. Суммы, фигурирующие в соглашении, не учитываются при налогообложении, как полученные доходы. Передача средств таким манером является достаточно выгодной для компаний и предприятий.
У заемщика возникает материальная выгода при экономии на уплате процентов, когда он заключает договор беспроцентного займа.
Соответственно он попадает под бдительное око налоговых органов, которые в обязательном порядке требуют отчитаться по доходам.
Если в стандартном понимании доход физического лица обременяется ставкой в тринадцать процентов, то когда возникает материальная выгода, используются другие расчеты:
- материальная выгода с беспроцентного займа обременяется ставкой в тридцать пять процентов от полученной суммы для резидентов РФ;
- граждане, не являющиеся резидентами РФ, рассчитываются с применением более низкой ставки – тридцать процентов.
Когда договоренность подразумевает единовременную выплату по возврату заемных средств, тогда расчет материальной выгоды происходит по окончанию срока действия соглашения. Если расчет осуществляется в несколько этапов, то и материальная выгода с беспроцентного займа исчисляется исходя из графика платежей.
При заключении договора беспроцентного займа стоит помнить о некоторых нюансах, требующих внимания заемщика:
- материальная выгода с беспроцентного займа не рассчитывается, если стороны соглашения являются физическими лицами;
- можно не беспокоиться о налоговых отчислениях, если индивидуальный предприниматель заключает договор беспроцентного займа с обычным гражданином на предоставление средств, но они не используются в предпринимательской деятельности;
- в остальных случаях необходимо отслеживать значение ставки рефинансирования Центробанка, относительно которой производится расчет.
Как видно из вышесказанного, очень выгодно заключать договоры беспроцентного займа компаниям между собой. В таком случае материальная выгода как таковая не фигурирует. Рассчитывается материальная выгода при необходимости достаточно легко. При использовании беспроцентного займа в 2020 году берется простейшая формула или уже готовый калькулятор, ее использующий.
Она появляется в результате составления договора между тем, кто дает деньги в долг и заемщиком. При этом сумма, которая прописывается в этом документе, выдается либо вовсе без начисления процентов, либо на льготных условиях. В этом случае у заемщика появляется экономия на неуплаченных процентах. Из правильно рассчитанной суммы уплачивается НДФЛ.
Дело в том, что некоторые компании еще относительно недавно пользовались таким способом для выдачи заработной платы или передачи денег своим родственникам, что обеспечивало уход от официальной уплаты налогов. Поэтому государство установило необходимость платить небольшие сборы при таких займах.
Соответственно, выгода от договора возникает в следующих случаях:
- отсутствует начисление какого-либо процента на заемные средства;
- устанавливается минимальная ставка, не превышающая 2/3 ставки рефинансирования.
Если составляется соглашение беспроцентного займа, выраженное в какой-либо валюте, то прибыль будет получена заемщиком, когда устанавливается ставка, не превышающая 9%.
Важно отметить, что выгода возникает только в случае, ежели предметом договора являются денежные средства, а при имущественном займе она не может определиться.
Для расчета материальной выгоды по беспроцентному займу применяется стандартная формула. Возникает она с того дня, когда производится оплата процентов по контракту в соответствии со льготными условиями.
Если заключается договор, согласно которому отсутствуют какие-либо проценты, то выгода формируется обычно в день погашения долга. Однако в НК такого жесткого понятия не существует.
Поэтому выбирается один из следующих дней:
- момент погашения кредита, причем как полностью, так и частично;
- каждый день в течение действия договора;
- последний день действия документа;
- последний день определенного периода.
При этом для каждого варианта важно правильно осуществлять расчет, поскольку имеются свои особенности у любого метода.
Наиболее часто используется формула, по которой расчет ведется в соответствии с полным погашением займа. Для этого важно знать, какова ставка рефинансирования на конкретный день, когда считается выгода.
Если же вносятся частичные платежи, то для каждого внесения денежных средств рассчитывается отдельный показатель.
При предоставлении займа физическому лицу с платой процентов, меньших по размеру 2/3 действующей ставки ЦБ РФ на текущий момент, возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ с материальной выгоды, являющейся в данном случае налоговой базой. О возникновении материальной выгоды в данном случае говорится в пп.1 п.2 ст.2012 НК РФ. Заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ, обязанного ежемесячно производить исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом.
Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле:
| МВ | = | СЗ | * | ( | 2/3 КСЦБ | – | Д | ) | * | ККД | / | 365 (366) |
- МВ – материальная выгода
- СЗ – сумма заёмных денежных средств
- КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ
- Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа
- ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
- 365 (366) – количество календарных дней в текущем году
Пример 1. ООО «АБВ» предоставило 12.07.2017 г. Королёву К.К. денежный займ в размере 360 000 рублей сроком до 31.12.2017 г. Процентная ставка по Договору займа составила 5%. 31.07.2017 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:
- СЗ – 360 000 рублей
- КСЦБ – 9%
- ККД – 20 дней
- Д – 5%
Многих интересует вопрос – есть ли материальная выгода с беспроцентного займа? Вполне резонно, когда человек, выступающий заемщиком, волнуется о таких вещах. Получив достаточно выгодное предложение займа, нетрудно рассмотреть все возможности, способствующие выгоде сделки.
Прежде чем рассчитывать – какая материальная выгода получится при таком виде финансирования, необходимо разобраться с самим понятием.
Как правило, кредиторы выдают деньги под какой-то процент, то есть, беря некоторую сумму денег на определенный срок, заемщик возвращает ее, прибавляя начисленные проценты за пользование.
Как вариант, стороны могут договориться о безвозмездном кредитовании, то есть сумма возвращается кредитору, дополнительных выплат с заемщика не требуется.
Что касается такого вопроса как материальная выгода, то это дополнительный доход, получаемый займодавцем (юридическим лицом) после предоставления финансов заемщику, либо процентные манипуляции для физического лица.
Само понятие беспроцентного займа может подразумевать разные толкования. В договоренности по предоставлению стороннего финансирования могут и не указываться проценты, но кредитор законодательно может получить причитающиеся деньги за то, что заемщик пользовался его финансами:
- в договоре процентная ставка не указана;
- соглашением и законами РФ подразумевается взыскание процентов, равных ставке рефинансирования, принятой Центральным Банком;
- по окончанию срока действия договоренности сумма займа возвращается в полном объеме вместе с начисленными процентами.
В таком случае кредитор, особенно когда речь заходит о юридическом лице, получает доход, который рассматривается, как материальная выхода, получаемая с беспроцентного займа.
Согласно налоговому законодательству страны, кредитор обязан отчитаться в полученных доходах.
Не лишней будет возможность использовать калькулятор, если материальная выгода с беспроцентного займа не является постоянным источником дохода кредитора.
Есть несколько важных моментов, касающихся понятия «материальная выгода». С беспроцентного займа она рассчитывается при учете следующих условий:
- материальная выгода является вычетом, выплачиваемым исключительно резидентами Российской Федерации;
- рассматривается лишь в случае займов денежного характера;
- вопросы, возникающие в ходе оформления и расчета, регулируются Налоговым Кодексом.
Что касается материальной выгоды, получаемой физическими лицами – заемщиками, тут законодательство также учитывает разнообразные случаи. Если речь идет о приобретении недвижимости, вступает в силу налоговое законодательство:
- человек сэкономил на процентах по полученному займу (кредиту), в случае, если кредитором выступает юридическое лицо;
- финансовые сделки срочного характера с приобретением ценных бумаг;
- приобретение товаров, услуг у кредитора, взаимозависимого от налогоплательщика.
Материальная выгода, получаемая физическим лицом с беспроцентного займа, в обязательном порядке учитывается при отношениях с налоговым органом.
Как облагается материальная выгода НДФЛ (ставка)?
Когда два человека договариваются между собой о предоставлении беспроцентного займа, попросту говоря, одалживают деньги, не требуя процентов – даже в этом случае возникает материальная выгода. Таким образом, необходимо учесть ряд факторов:
- когда долг возвращается по частям, материальная выгода также рассчитывается по частям, в день погашения;
- материальная выгода вычисляется исходя из значения ставки рефинансирования и срока договоренности;
- если речь идет о займе для приобретения недвижимости – государством предоставляется налоговый вычет и материальная выгода не считается.
Если договоренность беспроцентного займа заключается между юридическими лицами, возникает не материальная выгода, но экономическая. Суммы, фигурирующие в соглашении, не учитываются при налогообложении, как полученные доходы. Передача средств таким манером является достаточно выгодной для компаний и предприятий.
У заемщика возникает материальная выгода при экономии на уплате процентов, когда он заключает договор беспроцентного займа.
Соответственно он попадает под бдительное око налоговых органов, которые в обязательном порядке требуют отчитаться по доходам.
Если в стандартном понимании доход физического лица обременяется ставкой в тринадцать процентов, то когда возникает материальная выгода, используются другие расчеты:
- материальная выгода с беспроцентного займа обременяется ставкой в тридцать пять процентов от полученной суммы для резидентов РФ;
- граждане, не являющиеся резидентами РФ, рассчитываются с применением более низкой ставки – тридцать процентов.
Когда договоренность подразумевает единовременную выплату по возврату заемных средств, тогда расчет материальной выгоды происходит по окончанию срока действия соглашения. Если расчет осуществляется в несколько этапов, то и материальная выгода с беспроцентного займа исчисляется исходя из графика платежей.
Заемщик (физической лицо), заключивший договор на предоставление беспроцентного займа с компанией, в которой он трудится, может не беспокоиться о налоговой стороне сделки – в этом случае работодатель обеспечивает своевременное исчисление и уплату налога в бюджет. В остальных случаях заемщик обязан сам рассчитать материальную выгоду, полученную с беспроцентного займа и уплатить соответствующее финансовое обременение.
При заключении договора беспроцентного займа стоит помнить о некоторых нюансах, требующих внимания заемщика:
- материальная выгода с беспроцентного займа не рассчитывается, если стороны соглашения являются физическими лицами;
- можно не беспокоиться о налоговых отчислениях, если индивидуальный предприниматель заключает договор беспроцентного займа с обычным гражданином на предоставление средств, но они не используются в предпринимательской деятельности;
- в остальных случаях необходимо отслеживать значение ставки рефинансирования Центробанка, относительно которой производится расчет.
Как видно из вышесказанного, очень выгодно заключать договоры беспроцентного займа компаниям между собой. В таком случае материальная выгода как таковая не фигурирует. Рассчитывается материальная выгода при необходимости достаточно легко. При использовании беспроцентного займа в 2021 году берется простейшая формула или уже готовый калькулятор, ее использующий.
Главным юридическим документом, регулирующим выдачу и возвращение заемных средств, является двусторонний договор, который принято считать односторонне обязывающим, так как у заемщика появляются обязанности, а у инвестора права.
Существует 2 мнения, по поводу того, с какого дня следует рассчитывать процентный доход. Одни полагают, что его нужно считать с того времени, когда получены деньги. И оперируют при этом положениями статьи 809 ГК РФ, в соответствии с которой, действие займового соглашения начинается с того момента, когда фактически переданы деньги.
При этом ссылаются на статью 191 Гражданского Кодекса РФ, в которой указано, что в гражданских правовых отношениях, сроки начинаются на следующий день после наступления события. Руководствуясь таким принципом, сотрудники банка производят начисление на следующий после передачи денег день.
Еще один момент — когда считать соглашение беспроцентым.
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому ни деньги (имущество), выданные заемщику, ни проценты, полученные по займу, на налоговую базу по ЕНВД не повлияют.
Ситуация: нужно ли начислить налог на прибыль на сумму процентов по выданному займу, если организация переведена на уплату ЕНВД?
Да, нужно.
Операции, связанные с предоставлением займов, выходят за рамки деятельности, с которой организация может заплатить ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 14 мая 2008 г. № 03-11-05/122). Учет доходов и расходов по таким операциям нужно вести обособленно (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Проценты по займу, полученные от заемщика, включите во внереализационные доходы. Сумма этого дохода должна быть учтена при расчете налога на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Как заполнить 6-НДФЛ при получении материальной выгоды по займу?
По механизму расчета выделяют два вида процентов:
- простые;
- сложные.
Простые проценты используются, когда идет расчет с основной суммы или с остатка суммы при регулярных платежах.
Сложные проценты тоже актуальны для поэтапного погашения долга. Но при этом учитываются периоды просрочки. Например, клиент не успел погасить платеж за текущий месяц. В этом случае при использовании сложных процентов в следующем месяце проценты будут начислены не только на оставшуюся сумму, но и на сумму непогашенных процентов.
Если говорить проще, то простые проценты – это фиксированная ставка на протяжении всего срока действия договора. Сложные проценты – ставка, которая постепенно увеличивается.
Есть не так много формул для расчета процентов по договору займа. Условно можно выделить 2 основных:
- Формула на основе простых процентов. Наилучшим образом она адаптирована к займам, где процент начисляется ежедневно — то есть, микрозаймов в МФО. Вместе с тем, формула принципиально применима и в тех случаях, когда оформляется обычный кредит — по ставке в процентах годовых.
- Формула на основе сложных процентов. Лучше всего она подходит для займов, где процент начисляется за длительный период — например, год. Таким образом, сложные проценты — это прерогатива банков, в которых оформляются традиционные кредиты — потребительские, ипотечные.
- Между юридическими лицами
Формула расчета Формула расчета зависит от вида материальных благ.
Если заемщик пользуется кредитными средствами, полученными в российской валюте на бесплатной основе, то налоговая база определяется по ставке рефинансирования. Она устанавливается Решением Центробанка России.
Несмотря на установленные законом ограничения и запреты, многие микрофинансовые организации ведут себя очень умно, если не сказать хитро. Что же происходит на практике?
Н. в предусмотренный договором срок сумму займа не вернул, проценты не уплатил. 01.10.2018 МФО присылает почтой Н. требование об уплате основной суммы долга 10 000 руб. и процентов, исходя из 750% годовых, предусмотренных договором – 2 739,73 руб., итого 12 739,73 руб.
Данное требование Н. игнорирует, долг и проценты не платит. 01.11.2018 МФО подает мировому судье заявление о выдаче судебного приказа о взыскании основного долга 10 000 руб. и процентов (750% годовых) 94 109,59 руб.
С одной стороны, просрочка возврата долга и процентов по нему – всегда неприятность. С другой стороны, у займодавца может возникнуть искушение поднакопить невыплаченные проценты, чтобы обратиться в суд с уже крупным исковым требованием.
Нельзя сказать, чтобы это было бесполезной практикой, но если вы решили к ней прибегнуть, то ни в коем случае не забывайте о сроках исковой давности. По делам о взысканиях долга срок исковой давности составляет 3 года. Пропустив этот срок можно потерять возможность вернуть долг вообще.
Уточним, что срок давности начинает свой отсчет с даты, на которую сторонами в договоре (расписке) был предусмотрен возврат долга. Если договор или расписка не содержат условий по дате возврата, то по умолчанию датой возврата считается дата первого требования займодавца.
Важно! Если в расписке не указана дата возврата, то требование о возврате должно быть зафиксировано документально, например, письмом на имя заемщика.
В договоре займа обязательно должны быть прописаны основные детали: сумма платежа, процентная ставка и срок кредитования. Также должны быть четко изложены все формулы для расчета просрочки и штрафов при несоблюдении сроков или других обязательных условий договора.